También se le conoce como Estado de Fuentes y Uso de Fondos.
Se trata de un estado financiero auxiliar y complementario que sirve para entender de dónde provinieron los recursos de la organización en un periodo determinado y el uso que se les dio.
Para realizarlo correctamente se debe contar con el Estado de Resultados y el Balance General.
Origen
Es la manera en que se obtienen los recursos.
Para elegir la más indicada, el financiero debe fijarse en tres puntos: el costo del dinero, el plazo u horizonte de inversión y la disponibilidad (qué tan rápido se puede conseguir).
Puede conseguirse dinero por:
- Aumento de capital
- Aumento de pasivo
- Disminución de activo
Aplicación
Es la forma de utilizar los recursos.
Ejemplos de uso:
- Disminución de pasivo
- Reparto de dividendos
- Comprar activo
- Cálculo:
Origen – Aplicación = Caja final
